IVA

¿Qué es el régimen simplificado de IVA por módulos y cómo se relaciona con la estimación objetiva del IRPF?

Actualizado: 2026-08-19

Respuesta

Respuesta rápida

El régimen simplificado de IVA solo se aplica a las actividades que fija cada año la orden de módulos y calcula la cuota aplicando índices (no las facturas reales de venta) mediante el modelo 303; en paralelo, la estimación objetiva del IRPF calcula tu rendimiento con esos mismos módulos y se ingresa con el modelo 131. Son dos declaraciones distintas, pero renunciar a una implica quedar excluido también de la otra.

Resumen claro

El régimen simplificado de IVA solo aplica a actividades listadas en la orden anual de módulos, no a cualquier autónomo.
La cuota trimestral se calcula con índices y módulos, no con el IVA repercutido y soportado real de tus facturas.
Los antiguos modelos 310 y 311 quedaron suprimidos: hoy la liquidación se hace con el modelo 303.
La estimación objetiva del IRPF (modelo 131) es una declaración distinta, pero va unida al régimen simplificado de IVA: renunciar a una excluye automáticamente de la otra.

Explicación detallada

Lo más importante

El régimen simplificado de IVA no es una opción general para cualquier autónomo: solo pueden aplicarlo quienes ejercen una de las actividades incluidas expresamente en la orden ministerial de módulos de cada año. Entre ellas hay comercio al por menor, hostelería, transporte, peluquerías, autoescuelas o reparación, siempre dentro de determinados límites de volumen de operaciones.

A diferencia del régimen general, en el simplificado no calculas la cuota trimestral restando el IVA soportado real del repercutido en tus facturas de venta. En su lugar, aplicas los índices y módulos fijados para tu actividad (superficie del local, personal empleado, consumo eléctrico, según el caso) sobre los datos-base a 1 de enero de cada año, para obtener una cuota devengada por operaciones corrientes; a esa cifra le restas el IVA soportado en compras corrientes (no en bienes de inversión) y le sumas un 1% adicional en concepto de gastos de difícil justificación.

Aunque durante años existieron los modelos 310 y 311 específicos para este régimen, quedaron suprimidos y desde entonces la liquidación trimestral se presenta con el modelo 303 general, que incluye casillas propias para el cálculo por módulos. Las tres primeras liquidaciones se presentan en los veinte primeros días naturales de abril, julio y octubre, y la cuarta, con la regularización anual, en los treinta primeros días de enero del año siguiente.

El régimen simplificado de IVA va coordinado con la estimación objetiva del IRPF: ambos regímenes se aplican a las mismas actividades y comparten límites de exclusión (con carácter general, un volumen de rendimientos del año anterior de 250.000 €, y un límite específico de 125.000 € para la parte de ingresos facturados a otros empresarios o profesionales), de forma que renunciar o quedar excluido de uno de los dos regímenes arrastra automáticamente la renuncia o exclusión del otro. Pero son declaraciones separadas: el IRPF por módulos se paga a cuenta con el modelo 131, con periodicidad también trimestral, calculado sobre el rendimiento neto por módulos y no sobre la cuota de IVA.

Ejemplo práctico

Regentas una peluquería sin empleados acogida a módulos. Cada trimestre presentas el modelo 303 aplicando los índices de tu actividad (número de personas empleadas, potencia eléctrica del local) para obtener la cuota de IVA a ingresar, y por separado presentas el modelo 131 para el pago fraccionado de tu IRPF, calculado sobre el rendimiento neto que te asignan los módulos, no sobre lo que hayas facturado realmente ese trimestre.

Base legal

Ley 37/1992 del IVA, artículos 122 a 124 (régimen especial simplificado); orden ministerial anual de módulos; Reglamento del IRPF (estimación objetiva), artículos 32 a 39.

Errores comunes

Creer que el régimen simplificado de IVA se calcula sobre las facturas emitidas reales, como en el régimen general.
Buscar los modelos 310 o 311 para liquidar el IVA: hoy esa liquidación se hace con el modelo 303.
Olvidar que renunciar a la estimación objetiva del IRPF excluye también del régimen simplificado de IVA, y viceversa.