Alta censal
Comunicación a Hacienda, mediante el modelo 036, del inicio de una actividad económica, indicando epígrafe IAE, régimen fiscal y demás datos censales.
Ver explicación completa →Referencia rápida
Glosario fiscal para autónomos
Definiciones breves de los términos que más se repiten en dudas y guías, con enlace directo a la explicación completa cuando quieras profundizar.
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A
Autoconsumo (IVA)
Operación en la que un bien afecto a la actividad se retira para uso particular. A efectos de IVA se asimila a una entrega de bienes y debe autoliquidarse.
Ver explicación completa →B
Base de cotización
Importe sobre el que se aplica el tipo de cotización para calcular la cuota de autónomos. Se elige dentro de un rango mínimo y máximo según el tramo de rendimiento neto.
Ver explicación completa →Base imponible
Importe sobre el que se calcula un impuesto antes de aplicar el tipo correspondiente. En una factura, es el importe antes de sumar el IVA.
Ver explicación completa →C
Certificado de residencia fiscal
Documento expedido por la Agencia Tributaria que acredita tu residencia fiscal en España, necesario para aplicar los beneficios de un convenio de doble imposición.
Ver explicación completa →Convenio de doble imposición (CDI)
Tratado entre dos países para evitar que una misma renta tribute dos veces, normalmente limitando o eliminando la retención que uno de los países aplicaría en origen.
Ver explicación completa →Criterio de caja (RECC)
Régimen especial de IVA que permite declarar el IVA repercutido en el momento del cobro, en lugar de en el momento de emitir la factura.
Ver explicación completa →E
Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)
Figura que permite a un autónomo proteger su vivienda habitual frente a deudas de la actividad, hasta un límite de valor, cumpliendo requisitos de inscripción registral.
Ver explicación completa →Epígrafe IAE
Código que identifica ante Hacienda la actividad económica concreta que desarrollas, dentro de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas.
Ver explicación completa →Estimación directa simplificada
Régimen de IRPF por defecto para la mayoría de autónomos, con libros registro sencillos y un porcentaje de gastos de difícil justificación, sin exigir contabilidad mercantil completa.
Ver explicación completa →Estimación objetiva (módulos)
Régimen de IRPF solo disponible para actividades concretas, en el que el rendimiento se calcula aplicando módulos (indicadores como personal o superficie) en lugar de ingresos y gastos reales.
Ver explicación completa →F
Factura rectificativa
Documento que corrige o anula una factura emitida previamente con errores, referenciando la original y conservando ambas.
Ver explicación completa →Factura simplificada
Sustituto legal del antiguo ticket, con menos datos obligatorios que la factura completa. Solo admitida en operaciones de importe reducido o en sectores concretos.
Ver explicación completa →I
Inversión del sujeto pasivo
Mecanismo por el que, en determinadas operaciones (como los servicios B2B intracomunitarios), es el destinatario, y no el emisor, quien debe autoliquidar el IVA de la operación.
Ver explicación completa →IVA repercutido
El IVA que cobras a tus clientes en tus facturas de venta. No es ingreso propio: se recauda para ingresarlo después en Hacienda.
Ver explicación completa →IVA soportado
El IVA que pagas en tus compras y gastos de actividad. Es deducible cuando el gasto está afecto a tu actividad y cuentas con factura completa.
Ver explicación completa →M
Modelo 036 / 037
Declaración censal utilizada para el alta, modificación o baja de datos ante la Agencia Tributaria, incluido el epígrafe de actividad y el régimen fiscal. Desde el 3 de febrero de 2025 (Orden HAC/1526/2024), el modelo 037 quedó suprimido: todo trámite censal se presenta ya con el modelo 036.
Ver explicación completa →Modelo 130
Pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa, a cuenta de la declaración anual de la renta.
Ver explicación completa →Modelo 303
Autoliquidación trimestral del IVA, donde se declara el IVA repercutido y el IVA soportado deducible de cada trimestre.
Ver explicación completa →Modelo 349
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, obligatoria para quienes realizan entregas o adquisiciones de bienes o servicios con otros países de la UE.
Ver explicación completa →Modelo 390
Resumen anual del IVA que recopila la información de los cuatro modelos 303 del ejercicio. Determinados autónomos pueden quedar exonerados de presentarlo.
Ver explicación completa →N
NIF-IVA
Número de identificación fiscal a efectos de IVA en operaciones intracomunitarias, verificable en el sistema VIES antes de facturar sin IVA a un cliente de otro país de la UE.
Ver explicación completa →P
Prorrata (IVA)
Regla para calcular qué porcentaje del IVA soportado puedes deducirte cuando realizas a la vez operaciones sujetas y exentas de IVA.
Ver explicación completa →R
Recargo de equivalencia
Régimen especial obligatorio para comerciantes minoristas persona física, en el que el proveedor repercute un recargo adicional al IVA y el minorista no presenta el 303 por esas ventas.
Ver explicación completa →RETA
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, el régimen de la Seguridad Social en el que cotizan los autónomos.
Ver explicación completa →S
SII (Suministro Inmediato de Información)
Sistema que obliga a determinados sujetos pasivos (grandes empresas, grupos de IVA, inscritos en REDEME) a remitir el detalle de sus facturas a Hacienda casi en tiempo real.
Ver explicación completa →T
Tarifa plana
Bonificación temporal de la cuota de autónomos para quienes inician actividad y cumplen los requisitos, con una cuota reducida durante un periodo inicial.
Ver explicación completa →TRADE
Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente: autónomo que percibe al menos el 75% de sus ingresos de un único cliente, con derechos específicos reconocidos por ley.
Ver explicación completa →Tramo de cotización
Rango de rendimiento neto previsto que determina la base de cotización mínima y máxima aplicable a un autónomo dentro del sistema de cotización por ingresos reales.
Ver explicación completa →V
Veri*Factu
Desarrollo reglamentario que exige que el software de facturación cumpla determinados requisitos técnicos y permita remitir los registros de facturación a la Agencia Tributaria.
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