¿Qué IVA aplico si vendo cursos, ebooks o software a particulares de otros países de la UE?

Cuando vendes directamente, desde tu propia web y sin que una plataforma intervenga como intermediaria, servicios prestados por vía electrónica a consumidores finales de otros países de la Unión Europea (un curso autoalojado, un ebook, una licencia de software, una suscripción a contenido digital), la regla general de localización manda tributar en el país del cliente. Existe, no obstante, una franja de tolerancia.

Si estás establecido en un único Estado miembro y el importe conjunto de tus servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos más tus ventas a distancia intracomunitarias de bienes no supera 10.000 € en el año en curso ni en el año anterior, puedes seguir facturando con el IVA de tu país de establecimiento (España). En cuanto se supera ese umbral conjunto, las operaciones pasan a tributar en el Estado miembro de llegada, con el tipo de IVA de cada país de destino.

Para no tener que darte de alta en cada Estado miembro donde tengas clientes, puedes optar por el régimen de la Unión (OSS, heredero del antiguo MOSS): te registras una sola vez con el modelo 035 ante la Agencia Tributaria y presentas una única autoliquidación trimestral, el modelo 369, en la que declaras el IVA repercutido a cada país según su tipo, ingresándolo todo a través de la Sede electrónica española. También puedes optar voluntariamente por el OSS aunque no superes el umbral de 10.000 €, si te interesa aplicar desde el principio el IVA de destino.

Este régimen es distinto del que se aplica cuando vendes bienes a través de un marketplace como Amazon: en ese caso, bajo determinadas condiciones, la propia plataforma se convierte en «proveedor considerado» (deemed supplier) y asume ella la obligación de liquidar el IVA de la venta al consumidor final, con un mecanismo y unas obligaciones para ti como vendedor distintas de las del régimen de la Unión que gestionas directamente.