IVA

¿Qué actividades están exentas de IVA y qué implica para ti como autónomo?

Actualizado: 2026-09-18

Respuesta

Respuesta rápida

Sí, la ley exime de IVA a determinadas actividades: entre las más habituales están la formación reglada, la sanidad, los seguros, los servicios financieros y el alquiler de vivienda. Pero estar exento no siempre es ventajoso, porque en la mayoría de casos tampoco puedes deducirte el IVA de tus gastos relacionados con esa actividad.

Resumen claro

Exención no es lo mismo que "no sujeción": son categorías distintas con efectos diferentes
La mayoría de exenciones son "limitadas": no repercutes IVA, pero tampoco te deduces el IVA soportado
Las exportaciones y ciertas entregas intracomunitarias son exenciones "plenas": no repercutes IVA, pero sí puedes deducirte el soportado
Si tu actividad combina operaciones exentas y no exentas, debes aplicar la regla de prorrata para calcular qué parte del IVA soportado puedes deducirte

Explicación detallada

Qué debes saber

Muchos autónomos piensan que estar exento de IVA es siempre positivo, porque no tienen que repercutirlo ni presentar el modelo 303. La realidad es más matizada.

Lista de actividades y servicios exentos de IVA

Estas son las exenciones más habituales que puede encontrarse un autónomo. Cada una tiene requisitos concretos: no basta con pertenecer genéricamente a uno de estos sectores para que se aplique de forma automática.

Actividad o servicio	Condición habitual
Formación reglada	Impartida por centros autorizados y planes de estudio oficiales
Sanidad	Servicios médicos y sanitarios prestados por profesionales titulados
Seguros y operaciones financieras	Seguros, reaseguros y determinadas operaciones bancarias o de crédito
Alquiler de vivienda	Arrendamiento para uso exclusivo como vivienda habitual
Servicios postales universales	Solo los prestados por el operador designado (Correos)
Loterías y apuestas	Gestionadas por organismos públicos autorizados
Servicios sociales, culturales y deportivos	Casos concretos, normalmente prestados por entidades sin ánimo de lucro
Exportaciones y entregas intracomunitarias	Exención "plena": sí puedes deducirte el IVA soportado (ver más abajo)

Exención limitada frente a exención plena

La mayoría de exenciones en operaciones interiores son "limitadas": no repercutes IVA en tus facturas, pero tampoco puedes deducirte el IVA que soportas en los gastos vinculados a esa actividad exenta. Es distinto de las exenciones "plenas", como las exportaciones o determinadas entregas intracomunitarias, en las que no repercutes IVA pero sí conservas el derecho a deducirte el IVA soportado en tus compras relacionadas.

Si combinas actividades exentas y no exentas

Si realizas a la vez operaciones sujetas y exentas (por ejemplo, formación reglada exenta junto con consultoría sujeta a IVA), debes aplicar la regla de prorrata para determinar qué porcentaje del IVA soportado en tus gastos comunes puedes deducirte. Existen dos modalidades (general y especial), con implicaciones distintas: conviene valorar con tu gestoría cuál te resulta más favorable y cómo comunicarla a Hacienda.

No confundas exención con no sujeción: una operación no sujeta queda directamente fuera del ámbito de aplicación del impuesto (por ejemplo, ciertas operaciones interiores entre empresas del mismo grupo en condiciones específicas), mientras que la exención sí es una operación dentro del ámbito del IVA, pero liberada de repercutirlo por disposición expresa de la ley.

¿La exención de IVA también te libera del IRPF? ¿Y del modelo 390?

No. El IVA y el IRPF son impuestos independientes: que tu actividad esté exenta de IVA no significa que esos ingresos dejen de tributar en tu IRPF. Los declaras igual que cualquier otro rendimiento de actividad económica, y si tu actividad es profesional y está en el listado de actividades sujetas a retención, la factura puede seguir llevando retención de IRPF aunque no lleve IVA.

En la factura, una operación exenta no se deja en blanco sin explicación: debes indicar que está exenta y el artículo de la Ley del IVA en el que te basas (por ejemplo, "Operación exenta de IVA según el artículo 20.Uno de la Ley 37/1992").

Respecto al modelo 390, su exoneración no depende de que tu actividad esté exenta de IVA, sino de otros requisitos (tributar en régimen simplificado, dedicarte solo al arrendamiento de inmuebles urbanos, o estar incluido en el SII). Si el 100% de tu actividad es exenta y no realizas ninguna operación sujeta, normalmente no tienes que presentar ni el modelo 303 ni el 390 para esa actividad, porque no hay IVA que repercutir ni derecho a deducir. Si combinas actividades exentas y sujetas, sí debes presentar el 303 con la prorrata correspondiente, y la exoneración del 390 se evalúa según esos otros requisitos, no por la exención en sí misma.

Ejemplo práctico

Una logopeda que presta servicios sanitarios exentos de IVA no repercute IVA en sus facturas a pacientes, pero tampoco puede deducirse el IVA del alquiler de su consulta ni del material que compra para esa actividad exenta.

Base legal

Ley 37/1992 del IVA, artículo 20 (exenciones en operaciones interiores) y artículos 21 y siguientes (exenciones en exportaciones y operaciones intracomunitarias).

Errores comunes

Pensar que estar exento de IVA siempre supone una ventaja económica.
Confundir exención con no sujeción al impuesto.
No aplicar la regla de prorrata al combinar actividades exentas y no exentas.
Repercutir IVA por error en una operación que realmente está exenta.
Pensar que la exención de IVA también te libera de tributar esos ingresos en tu IRPF.

Preguntas frecuentes

¿Qué significa que una actividad esté exenta de IVA?

Significa que, aunque la operación entra dentro del ámbito del IVA, la ley libera de repercutirlo. En la mayoría de casos (exención limitada) tampoco puedes deducirte el IVA de tus gastos relacionados con esa actividad.

¿Es lo mismo estar exento de IVA que no estar sujeto?

No. Una operación no sujeta queda directamente fuera del ámbito del IVA. Una operación exenta sí está dentro del ámbito del impuesto, pero la ley libera expresamente de repercutirlo.

¿Puedo deducirme el IVA de mis gastos si mi actividad está exenta?

Depende del tipo de exención. Si es limitada (la mayoría de operaciones interiores, como formación o sanidad), no puedes deducirte el IVA soportado. Si es plena (exportaciones, entregas intracomunitarias), sí conservas ese derecho.

¿Qué servicios de formación y sanidad están exentos de IVA?

La formación reglada de centros autorizados y los servicios médicos y sanitarios prestados por profesionales titulados. Los servicios de formación no reglada o de bienestar sin titulación sanitaria, en cambio, suelen tributar al tipo general.

Si mi actividad está exenta de IVA, ¿también estoy exento de IRPF?

No. Son impuestos distintos: la exención de IVA no afecta a tu IRPF. Esos ingresos tributan con normalidad como rendimiento de tu actividad económica, e incluso pueden seguir llevando retención de IRPF si tu actividad es profesional.

¿Tengo que presentar el modelo 390 si mi actividad está exenta de IVA?

Depende de otros requisitos (régimen simplificado, arrendamiento de inmuebles urbanos o estar en el SII), no de la exención en sí. Si toda tu actividad es exenta y no tienes ninguna operación sujeta, normalmente no presentas ni el 303 ni el 390 para esa actividad.