IVA
¿Qué diferencia hay entre IVA soportado e IVA repercutido? Guía completa para autónomos
Actualizado: 2026-06-02
Respuesta
Respuesta rápida
IVA repercutido: el que cobras en facturas. IVA soportado: el que pagas en gastos. En el modelo 303 restas uno del otro. No todo IVA soportado es deducible: solo si el gasto está afecto a tu actividad.
Resumen claro
- IVA repercutido es lo que facturas a tus clientes en concepto de IVA
- IVA soportado es lo que pagas en gastos de actividad profesional
- Solo es deducible el IVA soportado en gastos realmente afectos a la actividad
- El modelo 303 compensa ambos: el resultado es lo que ingresas o se te devuelve
- Confundir ambos conceptos es frecuente y genera errores de cálculo
Explicación detallada
Lo más importante
IVA repercutido: lo que cobras
Cuando emites una factura a un cliente por un servicio o producto, añades el IVA correspondiente. Ese IVA que cobras es el IVA repercutido. Ejemplo: facturas 1.000 € + 210 € de IVA (21%). Esos 210 € son IVA repercutido.
Importante: ese dinero no es tuyo. Es un impuesto que recaudas para Hacienda. Debes declararlo en el modelo 303 y luego ingresarlo.
IVA soportado: lo que pagas
Cuando compras material, servicios o gastos para tu actividad, el proveedor te cobra IVA. Ese IVA que pagas es el IVA soportado. Ejemplo: compras software por 100 € + 21 € de IVA (21%). Esos 21 € son IVA soportado.
A diferencia del IVA repercutido, el IVA soportado puede recuperarse (deducirse) si el gasto está realmente afecto a tu actividad profesional.
¿IVA repercutido, soportado o ninguno?
| Situación | Tipo de IVA | Deducible |
|---|---|---|
| Emites una factura a un cliente | Repercutido | Se ingresa a Hacienda |
| Compras software para trabajar | Soportado | Sí |
| Pagas una comida personal en un restaurante | Soportado | No |
| Compras material de oficina afecto | Soportado | Sí |
| Compras un electrodoméstico para uso personal | Soportado | No |
¿Cómo se calcula el resultado del modelo 303?
El modelo 303 es la declaración trimestral de IVA. Su resultado se calcula así:
IVA repercutido − IVA soportado deducible = ResultadoSi es positivo: ingresa a Hacienda.Si es negativo: Hacienda te devuelve (crédito de IVA).Si es cero: a cero, ni ingresas ni recuperas.Ejemplo práctico del modelo 303
Segundo trimestre (abril-junio):1¿Cuándo es deducible el IVA soportado?
No todo IVA que pagas es deducible. Debe cumplirse una serie de condiciones:
Factura completa y válida: debe contar con todos los datos fiscales obligatorios.Gasto afecto a la actividad: debe estar vinculado a generar tus ingresos. Gastos personales no aplican.Registro en libros contables: debe estar contabilizado correctamente.Dentro de plazo: en general, debe deducirse en el trimestre en que se recibe la factura.Base legal
Ley 37/1992 del IVA, criterios de deducibilidad del IVA soportado y normativa del modelo 303.
Errores comunes
- Pensar que el IVA cobrado es ingreso propio cuando es recaudación para Hacienda.
- Intentar deducir IVA de gastos personales sin factura completa.
- Confundir IVA repercutido con ganancia comercial.
- No revisar la deducibilidad antes de gastar.
- Olvidar registrar los gastos en contabilidad y perder la deducción.
Preguntas frecuentes
¿El IVA que cobro a mis clientes es ganancia mía?
No. Ese IVA repercutido no es tuyo: lo recaudas para Hacienda y debes ingresarlo en el modelo 303. Tu ingreso real es solo la base imponible de la factura.
¿Qué pasa si el IVA soportado es mayor que el repercutido?
El resultado del modelo 303 sale negativo: Hacienda te debe esa diferencia, normalmente como crédito de IVA que compensas en trimestres siguientes o, en algunos casos, te devuelve.
¿Cualquier IVA que pago en mis compras es deducible?
No. Solo si tienes factura completa, el gasto está afecto a tu actividad, lo registras en tus libros contables y lo deduces dentro de plazo.
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