IVA

¿Qué es el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) del IVA?

Actualizado: 2026-11-04

Respuesta

Respuesta rápida

Si tu actividad agraria, ganadera, forestal o pesquera cumple los requisitos, puedes acogerte al REAGP: no repercutes IVA en tus ventas ni presentas el modelo 303 habitual, y en su lugar percibes una compensación a tanto alzado en determinadas ventas a empresarios.

Resumen claro

Es un régimen especial pensado para titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras de reducida dimensión
Quien está en el REAGP no repercute IVA ni se deduce el IVA soportado en sus compras habituales de la actividad
A cambio, percibe una compensación a tanto alzado cuando vende a empresarios o profesionales que sí están en el régimen general
Existen límites de volumen de operaciones y otros requisitos que, de superarse, obligan a pasar al régimen general de IVA

Explicación detallada

Aspectos clave

El campo y la pesca tienen su propio régimen especial de IVA, pensado para simplificar la gestión de explotaciones de tamaño reducido: el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP).

Cómo funciona en la práctica

Quien está en el REAGP no repercute IVA en sus ventas ni se deduce el IVA que soporta en sus compras habituales de la actividad. A cambio, cuando vende sus productos a empresarios o profesionales que tributan en régimen general, tiene derecho a percibir de ellos una compensación a tanto alzado, pensada para resarcir el IVA que no pudo deducirse en sus compras.

Este régimen no exige presentar el modelo 303 trimestral habitual: la gestión se simplifica notablemente frente al régimen general, aunque exige llevar un libro registro específico de las operaciones a las que se aplica la compensación.

Cuánto es la compensación a tanto alzado

El porcentaje no es único: depende del tipo de explotación y se aplica sobre el precio de venta del producto, sin incluir impuestos ni gastos accesorios facturados por separado.

Tipo de explotación	Compensación
Agrícola o forestal	12%
Ganadera o pesquera	10,5%

Solo la percibes cuando vendes a un empresario o profesional que tributa en régimen general de IVA: es quien te la paga y luego se la deduce como si fuera IVA soportado. Si vendes directamente a un particular, no existe esa compensación porque el comprador no puede deducirse nada.

No todas las explotaciones pueden acogerse: existen límites de volumen de operaciones del año anterior y otros requisitos (por ejemplo, no realizar determinadas transformaciones industriales de los productos) que, de superarse o incumplirse, obligan a tributar en el régimen general de IVA.

Límites de 2026 y cómo salir del REAGP

Para 2026, la Agencia Tributaria aplica un límite de 250.000 € de volumen de operaciones del año anterior para el conjunto de tus actividades agrícolas, forestales y ganaderas, y otro de 250.000 € para tus compras de bienes y servicios, sin contar el inmovilizado. Es una cifra que se prorroga año a año, así que conviene confirmarla antes de cada ejercicio. Si la superas, el año siguiente pasas al régimen general.

El REAGP se aplica automáticamente a quien cumple los requisitos, sin necesidad de pedirlo. Si te interesa más el régimen general (por ejemplo, porque vas a hacer una inversión grande y quieres deducirte su IVA), puedes renunciar con el modelo 036, en diciembre del año anterior o al empezar la actividad. La renuncia te vincula como mínimo durante tres años.

Si tu actividad combina la producción agraria con la venta directa al consumidor final transformando el producto (por ejemplo, elaborar y vender mermeladas con tu propia fruta), revisa con detalle si esa parte de tu actividad sigue encajando en el REAGP o si debería tributar aparte en régimen general.

Consulta los requisitos y límites vigentes en la Agencia Tributaria.

Ejemplo práctico

Un ganadero acogido al REAGP vende leche a una cooperativa que tributa en régimen general de IVA. La cooperativa le paga el precio de la leche más una compensación a tanto alzado, sin que el ganadero tenga que repercutir IVA ni presentar el modelo 303 por esa venta.

Base legal

Ley 37/1992 del IVA, artículos 124 a 134 (régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca; el artículo 130 fija los porcentajes de compensación); Reglamento del IVA (Real Decreto 1624/1992), artículo 33 (renuncia).

Errores comunes

Aplicar el REAGP a productos transformados industrialmente que ya no encajan en el régimen especial.
No llevar el libro registro específico de operaciones con compensación.
Superar el límite de volumen de operaciones sin pasar al régimen general.
Confundir el REAGP con el régimen de módulos de IRPF, que son cuestiones distintas aunque puedan coexistir.
Aplicar el mismo porcentaje de compensación a explotaciones agrícolas y ganaderas: son distintos (12% y 10,5%).

Preguntas frecuentes

¿Quién puede acogerse al REAGP?

Titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras de reducida dimensión que no superen los límites de volumen de operaciones ni realicen determinadas transformaciones industriales de sus productos.

¿En el REAGP hay que presentar el modelo 303?

No, con carácter general. La gestión se simplifica: no repercutes IVA ni presentas el modelo 303 habitual, aunque debes llevar un libro registro específico de las operaciones con compensación.

¿El REAGP es lo mismo que el régimen de módulos del IRPF?

No. El REAGP es un régimen especial de IVA y los módulos son un régimen de IRPF (estimación objetiva). Son cuestiones distintas, aunque en la práctica pueden coexistir en la misma actividad agraria.

¿Cuánto es exactamente la compensación del REAGP?

El 12% del precio de venta en explotaciones agrícolas o forestales, y el 10,5% en explotaciones ganaderas o pesqueras. Se aplica sobre el precio sin impuestos ni gastos accesorios facturados aparte, y solo la abona quien compra en régimen general de IVA.

¿Puedo renunciar al REAGP y pasar al régimen general?

Sí, con el modelo 036 en diciembre del año anterior o al iniciar la actividad. La renuncia te vincula al menos tres años, y puede interesar si vas a hacer inversiones con mucho IVA soportado.