¿Cuándo compensa pasar de autónomo a Sociedad Limitada?

La comparación fiscal, con matices

El Impuesto sobre Sociedades aplica un tipo general sobre el beneficio de la sociedad, con un tipo reducido para determinadas empresas de nueva creación durante sus primeros ejercicios con base imponible positiva. El IRPF, en cambio, aplica tramos progresivos que, en los niveles de renta más altos, pueden superar sensiblemente ese tipo. Sin embargo, la comparación no es tan simple como parece: si además necesitas retirar dinero de la sociedad para tus gastos personales, esa retirada (vía nómina o dividendos) también tributa, lo que reduce parte de la ventaja aparente.

La responsabilidad patrimonial

Como autónomo persona física, respondes de las deudas del negocio con todo tu patrimonio presente y futuro, salvo protección parcial y limitada de la vivienda habitual bajo determinados requisitos. Una sociedad limitada, en cambio, limita con carácter general la responsabilidad al patrimonio de la propia sociedad, salvo excepciones (avales personales, determinadas responsabilidades de los administradores, o supuestos de cese irregular de la actividad).

Los costes que no siempre se tienen en cuenta

Una sociedad limitada exige llevar contabilidad mercantil completa, depositar cuentas anuales en el Registro Mercantil, y suele requerir más horas de gestoría que la contabilidad simplificada de un autónomo persona física en estimación directa simplificada. Estos costes adicionales deben restarse del ahorro fiscal esperado antes de decidir.

Para hacerte una idea con números propios, puedes usar la calculadora de autónomo vs Sociedad Limitada: introduce tu beneficio anual estimado y compara de un vistazo cuánto pagarías con cada figura.