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IVA para autónomos
Las dudas de IVA ordenadas según el momento en que te surgen: al facturar, al presentar las declaraciones, cuando tu actividad está exenta o en un régimen especial y cuando vendes fuera de España.
Para empezar
- Lectura recomendadaGuía del IVA para autónomos
- HerramientaCalculadora de IVA e IRPF para facturas
- HerramientaCalendario fiscal con los plazos del año
Qué IVA aplicar y cuál puedes deducir
Tipos, IVA soportado frente a repercutido y casos frecuentes.
- ¿Qué IVA corresponde aplicar en cada factura?El tipo de IVA depende del servicio, producto y cliente. El 21% es el general, pero hay excepciones y exenciones concretas.
- ¿Qué diferencia hay entre IVA soportado e IVA repercutido? Guía completa para autónomosEl IVA repercutido es lo que cobras a tus clientes; el IVA soportado es lo que pagas en gastos. En el modelo 303 se compensan ambos. Entender esta diferencia es clave para gestionar el IVA correctamente.
- ¿Existe la retención de IVA? Cómo se combinan el IVA y la retención de IRPF en una facturaEn España el IVA no se retiene: se suma a la base de la factura. Lo que se resta es la retención de IRPF, que se calcula sobre la base imponible, nunca sobre el IVA.
- ¿Qué gastos puedo deducirme en el IVA?Puedes deducir el IVA de gastos vinculados a tu actividad si existe factura válida y una afectación real, no meramente personal.
- ¿Lleva IVA el alquiler de un local o de una vivienda para tu actividad como autónomo?El arrendamiento de un local de negocio lleva IVA con normalidad, pero el de una vivienda para uso exclusivo como tal está exento, aunque quien la alquile sea un autónomo.
- ¿Llevan IVA los cursos y la formación que imparto online?La exención de IVA de la formación no cubre cualquier curso: depende de si se trata de formación reglada u oficialmente reconocida, no del simple hecho de enseñar algo.
- ¿Tengo que declarar IVA por las comisiones de Stripe, PayPal u otras plataformas de pago?Las comisiones que te cobran plataformas de pago establecidas fuera de España suelen implicar inversión del sujeto pasivo: eres tú quien debe autoliquidar ese IVA, no la plataforma.
Modelo 303 y otras declaraciones
Plazos trimestrales, trimestres sin actividad, errores, resumen anual y devoluciones.
- ¿Cuándo se presenta el modelo 303 trimestral?El modelo 303 se presenta 4 veces al año: abril, julio, octubre y enero. Consulta las fechas exactas de 2026 y evita recargos.
- ¿Tengo que presentar IVA si no he facturado este trimestre?En la mayoría de casos, sí: aunque no hayas emitido facturas, debes presentar el modelo 303 a cero si sigues de alta y obligado a declarar.
- ¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?Presentar el modelo 303 fuera de plazo puede generar recargos, intereses y, si hay requerimiento previo, sanciones más gravosas.
- ¿Cómo se rectifica un modelo 303 de IVA que ya presenté con errores?La vía para corregirlo depende de si el error te perjudicó a ti o a Hacienda: una autoliquidación complementaria no es lo mismo que una rectificación a tu favor.
- ¿Qué es el modelo 390 y quién tiene que presentarlo?El modelo 390 es el resumen anual del IVA, pero muchos autónomos están exonerados de presentarlo si cumplen determinados requisitos y lo comunican en el último trimestre.
- ¿Cómo pedir la devolución del IVA si mi resultado es negativo?Si el IVA soportado supera al repercutido, puedes arrastrar el saldo negativo a siguientes trimestres o solicitar la devolución en el último trimestre del año.
- ¿Cuándo y cómo se presenta el modelo 349 de operaciones intracomunitarias?La periodicidad del modelo 349 no es siempre trimestral: depende del volumen de tus operaciones intracomunitarias, y puede ser mensual o incluso anual.
- ¿Tengo que llevar el SII (Suministro Inmediato de Información) siendo autónomo?El SII obliga a remitir los registros de facturación casi en tiempo real, pero solo afecta a grandes empresas, grupos de IVA y determinados inscritos voluntarios: la gran mayoría de autónomos no está dentro de su ámbito.
Exenciones y prorrata
Actividades sin IVA y cómo afecta eso a lo que puedes deducirte.
- ¿Qué actividades están exentas de IVA y qué implica para ti como autónomo?La formación reglada, la sanidad, los seguros o el alquiler de vivienda son las exenciones de IVA más comunes. Pero estar exento no siempre es ventajoso: consulta la lista completa y sus efectos.
- ¿Cómo funciona la regla de prorrata del IVA cuando tienes actividades exentas y no exentas?Existen dos modalidades de prorrata, la general y la especial, y elegir una u otra puede cambiar de forma notable cuánto IVA puedes deducirte.
- ¿Cómo funciona la regularización de bienes de inversión en el IVA?Si te dedujiste el IVA de un bien de inversión y su uso cambia con el tiempo, es posible que tengas que devolver o ampliar parte de esa deducción años después.
Regímenes especiales
Módulos, sector agrario, comercio minorista y criterio de caja.
- ¿Qué es el régimen simplificado de IVA por módulos y cómo se relaciona con la estimación objetiva del IRPF?El régimen simplificado de IVA calcula tu cuota trimestral aplicando índices y módulos, no facturas reales, y va ligado a la estimación objetiva del IRPF: son declaraciones distintas (modelo 303 frente a modelo 131) pero comparten actividad, umbrales y renuncia conjunta.
- ¿Qué es el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) del IVA?El REAGP evita que agricultores, ganaderos y pescadores repercutan IVA en sus ventas, a cambio de una compensación a tanto alzado.
- ¿Qué es el recargo de equivalencia y a quién afecta?El recargo de equivalencia es un régimen especial obligatorio para comerciantes minoristas persona física que venden al consumidor final sin transformar los productos.
- ¿Qué es el régimen especial del criterio de caja en el IVA y cuándo interesa aplicarlo?El criterio de caja permite declarar el IVA repercutido cuando cobras (no cuando facturas). Puede ayudar a tu tesorería, pero tiene contrapartidas que conviene valorar antes de optar por él.
Operaciones internacionales
Clientes de la UE, de fuera de la UE, exportaciones y ventas digitales.
- ¿Cómo facturar a un cliente empresa de otro país de la Unión Europea?Si facturas servicios a una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA válido, normalmente aplicas inversión del sujeto pasivo: factura sin IVA español, pero con obligaciones adicionales.
- ¿Cómo facturar a un cliente fuera de la Unión Europea?Los servicios prestados a empresas o particulares fuera de la UE suelen quedar fuera del ámbito del IVA español, pero las reglas de localización varían según el tipo de servicio.
- ¿Cómo funciona el IVA cuando exporto mercancías fuera de la UE?Enviar bienes físicos fuera de la UE está exento de IVA, pero solo si acreditas la salida con el DUA y conservas la documentación. No es lo mismo que facturar un servicio a un cliente extracomunitario.
- ¿Qué IVA aplico si vendo cursos, ebooks o software a particulares de otros países de la UE?Si vendes directamente servicios digitales a consumidores de otros países de la UE, a partir de 10.000 € anuales de ventas intracomunitarias debes cobrar el IVA del país del cliente, no el español, y declararlo a través de la ventanilla única (OSS).
- ¿Cómo se declara el IVA si vendo en Amazon u otros marketplaces a clientes de otros países?A partir de un umbral de ventas a particulares de la Unión Europea, dejas de aplicar el IVA español y entra en juego la ventanilla única (OSS) para declarar el IVA de cada país de destino.