Sociedades y estructura

¿Cómo tributa una Sociedad Limitada en el Impuesto de Sociedades? Tipos y plazos

Actualizado: 2026-08-09

Respuesta

Respuesta rápida

Con carácter general, una SL tributa al 25% en el Impuesto de Sociedades, aunque las entidades de nueva creación pueden aplicar un tipo reducido en el primer periodo impositivo con base imponible positiva y en el siguiente, salvo que se trate de una sociedad patrimonial.

Resumen claro

El tipo general del Impuesto de Sociedades se aplica sobre el beneficio contable ajustado fiscalmente, no sobre la facturación
Las entidades de nueva creación pueden aplicar un tipo reducido en su primer ejercicio con beneficio y en el siguiente
La declaración anual se presenta mediante el modelo 200, dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio
Durante el año se realizan pagos fraccionados a cuenta del impuesto, mediante el modelo 202

Explicación detallada

Qué debes saber

Pasar de tributar en IRPF como autónomo a tributar en el Impuesto de Sociedades como SL implica un cambio de lógica que conviene entender bien desde el primer ejercicio.

El tipo general del Impuesto de Sociedades se aplica sobre la base imponible, que parte del resultado contable del ejercicio ajustado según las normas fiscales específicas del impuesto, no directamente sobre tu facturación ni sobre el resultado contable sin ajustar.

Las entidades de nueva creación pueden aplicar un tipo reducido en el primer periodo impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente, con independencia de que ambos periodos sean o no consecutivos en el tiempo, salvo que la entidad tenga la consideración de sociedad patrimonial, en cuyo caso no aplica este beneficio.

La declaración anual del impuesto se presenta mediante el modelo 200, dentro de los veinticinco días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la finalización del periodo impositivo, lo que para un ejercicio coincidente con el año natural supone, en general, presentar la declaración entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente.

Durante el ejercicio, la sociedad debe realizar pagos fraccionados a cuenta del impuesto anual mediante el modelo 202, en los plazos de abril, octubre y diciembre, calculados según el método que corresponda a su volumen de operaciones y a la opción elegida.

Si todavía estás valorando si te compensa dar el paso, la calculadora de autónomo vs Sociedad Limitada compara este tipo con la tributación en IRPF que ya conoces como autónomo.

Ejemplo práctico

Una SL constituida a principios de 2026 obtiene beneficio por primera vez en su segundo ejercicio. Aplica el tipo reducido de nueva creación en ese ejercicio y en el siguiente, y presenta su modelo 200 dentro de los veinticinco días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre de cada ejercicio.

Base legal

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, artículos 29 (tipo de gravamen) y 124 (declaración).

Errores comunes

Aplicar el tipo reducido de nueva creación sin comprobar si la entidad tiene la consideración de sociedad patrimonial.
Confundir el resultado contable con la base imponible fiscal, sin aplicar los ajustes correspondientes.
Olvidar los pagos fraccionados a cuenta del impuesto durante el ejercicio.
No comprobar el plazo exacto de presentación del modelo 200 si el ejercicio social no coincide con el año natural.