IRPF

¿Cómo deducir gastos de suministros si trabajo desde casa?

Actualizado: 2026-06-26

Respuesta

Respuesta rápida

Puedes deducir un porcentaje de gastos como el IBI, la comunidad o la amortización de la vivienda proporcional a los metros cuadrados afectos a la actividad. Para gastos de suministros como luz, agua o gas, la Ley del IRPF prevé además aplicar un porcentaje adicional sobre esa proporción de metros cuadrados, calculado según los días de ejercicio de la actividad.

Resumen claro

Debes comunicar a Hacienda qué parte de tu vivienda habitual está afecta a la actividad, mediante el modelo censal correspondiente
Para gastos como IBI, comunidad o amortización, se aplica directamente el porcentaje de metros cuadrados afectos sobre el total de la vivienda
Para determinados suministros (electricidad, gas, agua, telefonía e internet), la ley prevé aplicar un porcentaje adicional sobre esa proporción de metros cuadrados
Sin declarar la afectación parcial de la vivienda de forma correcta, no puedes aplicar esta deducción con seguridad

Explicación detallada

Consideraciones principales

Cada vez más autónomos trabajan, al menos parcialmente, desde su vivienda habitual. La Ley del IRPF prevé una fórmula específica para deducir parte de los gastos de la vivienda en estos casos, distinta de las reglas generales de afectación de otros elementos patrimoniales.

Primer paso: declarar la afectación parcial

Para poder aplicar esta deducción, debes haber comunicado a Hacienda qué parte de tu vivienda habitual está afecta a tu actividad económica, indicando el porcentaje de metros cuadrados correspondiente en el modelo censal. Sin esa declaración previa, no deberías empezar a deducir estos gastos.

Gastos como IBI, comunidad o amortización

Para gastos vinculados a la titularidad de la vivienda (IBI, tasa de basuras, comunidad de propietarios, amortización si eres propietario, o alquiler si eres inquilino), se aplica directamente el porcentaje de metros cuadrados afectos a la actividad respecto del total de la vivienda. Si el 20% de tu vivienda está afecto, puedes deducir el 20% de esos gastos.

Suministros: electricidad, agua, gas, telefonía e internet

Para este tipo de gastos, la Ley del IRPF prevé una fórmula distinta: se aplica un porcentaje adicional (fijado legalmente) sobre la proporción de metros cuadrados afectos, ponderado por los días del año en los que ejerces la actividad. Esta regla, incorporada tras criterios administrativos que reconocían la dificultad de repartir estos gastos entre uso personal y profesional, busca dar seguridad jurídica a autónomos que trabajan desde casa sin exigirles un reparto imposible de justificar con precisión.

Conserva las facturas de suministros a tu nombre y con la dirección de tu vivienda habitual: sin esa documentación, no podrás justificar la deducción ante una comprobación, por muy bien calculado que tengas el porcentaje.

Ejemplo práctico

Una diseñadora destina el 15% de la superficie de su vivienda a su despacho profesional, declarado en el modelo censal, y trabaja allí durante todo el año. Puede deducirse el 15% del IBI y la comunidad, y un porcentaje calculado sobre ese 15% para sus facturas de luz e internet, siguiendo la fórmula prevista en la Ley del IRPF para suministros.

Base legal

Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30.2.5ª (gastos deducibles por afectación parcial de la vivienda habitual a la actividad económica).

Errores comunes

Deducir gastos de la vivienda sin haber declarado la afectación parcial en el modelo censal.
Aplicar la misma fórmula a suministros que a gastos estructurales como el IBI.
No conservar las facturas de suministros a nombre propio y con la dirección correcta.
Deducir un porcentaje de metros cuadrados no proporcional al espacio realmente destinado a la actividad.