Tema
IRPF para autónomos
Cómo tributa lo que ganas: las retenciones de tus facturas, los pagos fraccionados, la declaración anual y los gastos que reducen tu rendimiento neto.
Para empezar
- Lectura recomendadaGuía del IRPF para autónomos
- Lectura recomendadaGuía de gastos deducibles para autónomos
- HerramientaCalculadora de IVA e IRPF para facturas
- HerramientaCalendario fiscal con los plazos del año
Retenciones en factura y ventajas de inicio
Qué porcentaje aplicar, cuándo usar el reducido y cómo encaja la reducción del primer año.
- Retención de IRPF en facturas: cuándo se aplica y cómo calcularlaLa retención de IRPF en factura solo se aplica si tu cliente es empresa o profesional y tu actividad está sujeta: normalmente el 15%, o el 7% en tu primer año de alta.
- ¿Qué requisitos debo cumplir para aplicar la retención reducida del 7% en IRPF?La retención reducida del 7% no se aplica por defecto: exige estar en inicio de actividad y cumplir condiciones formales para poder usarla correctamente.
- ¿Qué es la reducción del 20% en el IRPF para nuevos autónomos y en qué se diferencia de la retención del 7%?Son dos beneficios fiscales distintos que se aplican a la vez: uno reduce el rendimiento neto en tu declaración, el otro reduce el porcentaje de retención en factura.
- ¿Qué retención de IRPF se aplica a los derechos de autor y la propiedad intelectual?Autores, ilustradores y otros profesionales que ceden derechos de propiedad intelectual tienen un porcentaje de retención distinto al de otras actividades profesionales.
Modelo 130 y declaración de la renta
Pagos fraccionados, pérdidas, plazos de la renta y deducciones personales.
- ¿Tengo que presentar el modelo 130 siendo autónomo? Obligación, exenciones y plazosEl modelo 130 es un pago fraccionado del IRPF trimestral. No siempre es obligatorio: depende de si tienes retenciones y de otros factores que pueden exonerarte.
- Si un trimestre tengo pérdidas, ¿tengo que pagar igualmente el modelo 130?El modelo 130 se calcula con datos acumulados desde el inicio del año, no trimestre a trimestre de forma aislada, así que unas pérdidas puntuales pueden no eliminar el pago.
- ¿Cuándo hay que presentar la renta siendo autónomo?Como autónomo, debes presentar la declaración anual de la renta y, normalmente, pagos fraccionados trimestrales a lo largo del año.
- ¿Qué pasa si mi actividad da pérdidas? Compensación de bases negativas en IRPFUn rendimiento negativo de tu actividad no se pierde: puede compensarse con otros rendimientos del mismo ejercicio o, si aún queda negativo, con los cuatro ejercicios siguientes.
- ¿Qué deducciones de IRPF existen por maternidad, familia numerosa o discapacidad si soy autónoma?Además de la prestación por nacimiento que gestiona la Seguridad Social, el IRPF reconoce deducciones propias por maternidad, familia numerosa y discapacidad que puedes cobrar mes a mes sin depender de una baja laboral.
Gastos deducibles
Qué gastos reducen tu rendimiento neto y con qué límites.
- ¿Qué gastos son deducibles como autónomo?Solo puedes deducir gastos que estén directamente relacionados con tu actividad y estén correctamente justificados.
- ¿Puedo deducirme el vehículo como autónomo? Reglas y límitesLas reglas de deducción del vehículo son distintas en IVA y en IRPF, y esa diferencia es una de las fuentes de error más habituales entre autónomos.
- ¿Cómo deducir gastos de suministros si trabajo desde casa?Si trabajas desde tu vivienda habitual, puedes deducir parte de los suministros aplicando una fórmula concreta prevista en la Ley del IRPF, distinta según el tipo de gasto.
- ¿Puedo deducirme las dietas y los gastos de manutención cuando viajo por trabajo?Existen límites diarios exentos para gastos de manutención en desplazamientos de trabajo, pero solo se aplican si pagas con medios electrónicos y guardas la factura.
- ¿Puedo deducirme la colegiación profesional, el seguro de responsabilidad civil y los cursos de formación?Estos tres gastos suelen ser claramente deducibles cuando están vinculados a tu actividad, pero cada uno tiene matices distintos que conviene conocer.
- ¿Cómo se deduce en IRPF la compra de un ordenador, mobiliario o maquinaria para tu actividad?Los bienes de cierto valor no se deducen de golpe en el año de la compra: se amortizan a lo largo de varios años según unas tablas oficiales.
Regímenes y casos concretos
Estimación directa o módulos y rentas que tributan de forma particular.
- ¿Qué diferencia hay entre estimación directa (normal y simplificada) y módulos?La estimación directa normal, la simplificada y los módulos calculan tu rendimiento de forma distinta. No siempre puedes elegir: depende de tu actividad y tu volumen de ingresos.
- ¿Cómo tributa una comunidad de bienes o una sociedad civil entre varios autónomos?Ni la comunidad de bienes ni la sociedad civil sin personalidad jurídica pagan el Impuesto de Sociedades: el beneficio se atribuye a cada socio, que tributa en su propio IRPF.
- ¿Cómo tributan los ingresos de plataformas digitales (Airbnb, Amazon, Uber...) como autónomo?Si generas ingresos habituales a través de plataformas digitales, es probable que constituyan actividad económica sujeta a alta, IVA e IRPF, y las propias plataformas informan de ello a Hacienda.
- ¿Cómo tributan las subvenciones y ayudas públicas que recibo como autónomo, como el Kit Digital?Una subvención no está exenta de tributar por el hecho de ser una ayuda pública: en la mayoría de los casos se integra como un ingreso más en tu actividad económica.
- ¿Cómo tributa la venta de un bien afecto a mi actividad como autónomo?Vender o dar de baja un vehículo, un ordenador o un local que usabas en tu negocio no genera un ingreso de la actividad, sino una ganancia o pérdida patrimonial calculada sobre el valor contable tras amortizaciones.