IRPF

¿Cuándo y cómo aplicar retención de IRPF en facturas?

Actualizado: 2026-05-14

Respuesta

Respuesta rápida

Si corresponde, la retención se descuenta en la factura y el cliente la ingresa en Hacienda. No se aplica a particulares ni a todas las actividades.

Resumen claro

Solo aplica retención si tu cliente es una empresa o profesional
Tu actividad debe estar incluida en el listado oficial de actividades sujetas a retención
La retención no la pagas tú: es obligación del cliente ingresarla en Hacienda
El primer año de actividad permite aplicar un tipo reducido (7% en lugar de 15%).

Explicación detallada

Aspectos clave

La retención de IRPF solo se aplica cuando facturas a empresas o profesionales y tu actividad está incluida en el listado de actividades sujetas. Si tu cliente es un particular, no debes aplicar retención.

El porcentaje habitual es el 15%, pero si es tu primer año de alta y cumples requisitos, puedes aplicar el 7%.

La retención no la pagas tú: el cliente la descuenta y la ingresa en Hacienda a tu nombre. Luego, la restas en tu declaración anual de IRPF.

Si quieres entender cómo encaja esta retención en el resto del cálculo, consulta cómo funciona el IRPF del autónomo.

Ejemplo práctico

Si eres diseñador gráfico y facturas 1.000 € + IVA a una empresa, con retención del 15%, solo cobrarás 850 € + IVA. La empresa ingresará los 150 € en Hacienda.

Base legal

Ley 35/2006 del IRPF y Reglamento del IRPF (retenciones sobre actividades económicas).

Errores comunes

Aplicar retención a particulares.
Olvidar reflejar la retención en la factura.
No comprobar si puedes aplicar el tipo reducido por inicio de actividad.