IRPF
¿Cuándo y cómo aplicar retención de IRPF en facturas?
Actualizado: 2026-05-14
Respuesta
Respuesta rápida
Si corresponde, la retención se descuenta en la factura y el cliente la ingresa en Hacienda. No se aplica a particulares ni a todas las actividades.
Resumen claro
- Solo aplica retención si tu cliente es una empresa o profesional
- Tu actividad debe estar incluida en el listado oficial de actividades sujetas a retención
- La retención no la pagas tú: es obligación del cliente ingresarla en Hacienda
- El primer año de actividad permite aplicar un tipo reducido (7% en lugar de 15%).
Explicación detallada
Aspectos clave
La retención de IRPF solo se aplica cuando facturas a empresas o profesionales y tu actividad está incluida en el listado de actividades sujetas. Si tu cliente es un particular, no debes aplicar retención.
La retención no la pagas tú: el cliente la descuenta y la ingresa en Hacienda a tu nombre. Luego, la restas en tu declaración anual de IRPF.
Ejemplo práctico
Si eres diseñador gráfico y facturas 1.000 € + IVA a una empresa, con retención del 15%, solo cobrarás 850 € + IVA. La empresa ingresará los 150 € en Hacienda.
Base legal
Ley 35/2006 del IRPF y Reglamento del IRPF (retenciones sobre actividades económicas).
Errores comunes
- Aplicar retención a particulares.
- Olvidar reflejar la retención en la factura.
- No comprobar si puedes aplicar el tipo reducido por inicio de actividad.